2022年是《中华人民共和国环境保护税法》实施4周年，也是碳达峰、碳中和目标提出2周年和“绿水青山就是金山银山”理念提出17周年。从“两山”理论到 “双碳”目标，低碳环保、绿色发展的理念逐渐深入人心，更成为高质量发展的内在要求。

近年来，国家出台了一系列鼓励节能环保的税收优惠政策，逐步构建起以环保税为主体，包括资源税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、企业所得税、消费税、增值税等在内的“多税共治”的绿色税收体系。国家税务总局青岛市税务局积极推进落实各项绿色税收政策和优惠，以绿色税制护航绿色发展，以绿色发展助推“双碳”目标，为青岛经济社会发展全面绿色转型贡献智慧力量。

绿色税制引导企业转型升级

作为绿色税制的核心税种，环保税确立了“多排多征，少排少征，不排不征”的征税机制，引导企业从“被动减排”走向“主动治污”，逐步转变发展理念，改进落后工艺，淘汰落后生产设备，优化环保治理技术，实现转型升级、清洁生产、绿色发展。

青岛特殊钢铁有限公司是一家大型有色金属冶炼企业，主要从事钢铁冶炼、金属延压加工等业务，生产过程中会产生大气污染物。环保税开征以来，青岛税务部门积极开展政策宣传与辅导，该公司主动更新生产设备，安装废气净化系统，大气污染物排放量大幅下降。2018年至今，青岛特钢环保设备累计投入持续加大，企业实际缴纳的环保税额从2018年的2100余万元下降到2021年的1100余万元，税收调节的绿色效益明显。“通过投资购入环保设备，不仅降低了污染物排放量，还减少了环保税应纳税额，更有利于维护好生态环境。”企业财务人员查隽说。如今的青岛特钢已经发展成为国家工信部首批公示认可的“绿色钢厂”，成功蜕变为清洁生产环境友好型企业。

像青岛特钢这样的企业在青岛还有很多，据税务部门统计，环保税开征四年来，包括华电青岛发电有限公司、中国石化青岛炼油化工有限责任公司等传统能源化工企业在内的全市企业逐步加大环保设备投入、主动减排降碳、上线自动监测设备准确计算污染物排放量，在降低污染物排放的同时，减少了环保税应纳税额。绿色税制双向调节作用凸显，正向激励企业治污，反向倒逼企业减排，实现了“升级工艺-减污降碳-绿色发展-减少应纳税额-加大升级投入-持续减污降碳”的良性循环，不断推动企业转型升级。

税费优惠提振绿色发展信心

绿色税制不仅通过双向调节的制度安排引导企业自主转型，还通过税费优惠的减负措施提振企业绿色发展信心。环保税、资源税、增值税、企业所得税等针对绿色低碳、节能环保设置的导向性配套优惠举措，叠加减税降费、缓税缓费效应，减轻了企业在绿色转型过程中的资金压力，有力保障了企业的绿色发展。

“企业通过环保技改实现达标排放后，将依法享受环保税减免‘福利’。”青岛市税务局资源和环境税处处长张为民表示。数据显示，2021年，青岛企业因低标排放，累计享受环保税减税优惠400余万元，因污水、生活垃圾集中处理享受环保税免税优惠超5200万元，以上税收减免税额占同期环保税减免税额的98.1%。税费优惠力度之大，为企业释放流动资金之足，可见一斑，这将极大夯实企业发展信心。

发展新能源产业，改善我国化石能源占比过高的能源结构，构建清洁低碳、安全高效的能源体系，是实现“双碳”目标的重要抓手。作为国内最大的户外箱式电力产品系统集成商及箱变研发生产企业，特锐德电气成功开拓了新能源汽车充电网和新能源微网两个业务板块，其提出的“碳中和”“新基建”“车生态”等理念丰富了新能源市场。经过多年耕耘，特锐德电气已经成长为市值超400亿元的行业领头羊。骄人的成绩和充足的发展底气背后，“离不开税务机关的关心与帮助”，企业财务总监杜波说，“2020年至今，公司累计享受减免税费优惠逾1.3亿元。制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%后，预计公司每年节约税收成本1000余万元，这对我们而言，既提振了科技创新信心，又增强了技术升级底气！”

不仅新能源企业，其他高新技术企业在发展过程中，也享受到了税费优惠。中特科技工业（青岛）有限公司是国家级专精特新“小巨人”企业，公司研发制造的全自动绕线机系列产品，在提高客户生产效率的同时降低了成本能耗，帮助客户实现节能环保、减排降碳。“自2017年申请高新技术资格认定以来，企业已累计享受近千余万元的税费减免优惠，2021年底的制造业中小微企业缓缴政策，更是让我们缓缴了100余万元税款。这些税费优惠政策激励企业不断加大研发投入，助力企业快速健康发展。”中特科技工业（青岛）有限公司财务经理董永礼感慨。

精细服务营造绿色发展环境

良法需要善治，绿色税制为绿色发展提供政策助力，精细服务则确保绿色税制平稳落地，为企业“绿化”减负，为低碳发展营造绿色营商环境。

“税务局一站式的绿色税收辅导服务，不仅让我们了解到环保税和增值税资源综合利用即征即退的优惠政策，还快捷高效地为我们办理了即征即退税款。”青岛娄山河水务有限公司财务负责人刘艳说，“2018年以来，我们公司共办理即征即退税款1600余万元，这1600多万元的退税，对污水处理设备更新和环保减排生产工艺自动化改造帮助很大。”

据悉，为引导企业节能减排、治污降碳，更好适用减免税政策，青岛市税务部门实施“一企一策”精准服务，依托大数据定位重点企业，建立“绿色企业”名单，提供“定制政策包”，确保税费优惠直达快享；优化落实财产和行为税合并申报，纳税人申报时无需填报税源信息表，只需填报污染当量数，污染物类别、污染物名称、征收子目等内容由系统自动带出，直接减少纳税人申报次数75%以上，压缩申报时间超过90%，切实减轻纳税人办税负担；深化与财政、住建、生态环境等部门的协作配合，推动信息共享，加强政策联动，探索推进对环保设备更新等投入给予“绿色金融”贷款支持，实行环保处罚与取消税收优惠联动管理，不断完善与绿色税制相适应的现代税收征管模式与服务管理办法。用真诚举措为低碳技术护航，用精细服务为绿色经济减负。

以税咨政服务高质量发展

为全力服务青岛“双碳”目标落地，青岛市税务局利用税收大数据优势，在全国率先构建了绿色低碳循环发展税收指数评价体系，实现动态衡量“双碳”目标效果，充分发挥以税咨政作用，助推青岛经济社会高质量发展。

据了解，绿色低碳循环发展税收指数评价体系设置了绿色生产、绿色流通、绿色消费、基础设施建设绿色升级和绿色技术创新5大维度31项绿色税收指标，力求全面、科学、客观地透视经济税收数据，为城市绿色低碳循环发展精准“画像”。“通过构建绿色发展评价指数，全面动态地反映一定时期内我市及所属各区、市绿色循环低碳发展效果，可以为政府部门决策提供有效参考，推动我市在绿色发展领域补短板、强弱项。”青岛市税务局资源和环境税处处长张为民介绍，“目前，我们已经对2018年以来的指标数据进行分析，根据综合指数评价结果，形成了助推“双碳”目标落地、促进青岛高质量发展的一揽子建议，并报送有关部门。”

“双碳”目标事关中华民族永续发展，促进绿色、低碳、循环发展功在当代，利在千秋。记者从税务部门获悉，根据2022年全市税收重点工作任务安排，青岛市税务局将继续强化绿色税收效应分析，让绿色税制充分迸发绿色动能，在服务碳达峰、碳中和目标愿景以及青岛争创全国碳中和先行示范区中贡献税务智慧。（中国日报青岛记者站）